Sachzuwendung

Steuertipp der Woche

Unterhaltszahlungen – Berechnung der abziehbaren Aufwendungen

Es ist umstritten, ob bei der Ermittlung der Einkünfte und Bezüge einer unterhaltsberechtigten Person deren Beiträge zur Renten- und Arbeitslosenversicherung abgezogen werden können. Der BFH hatte entschieden, dass dem nicht so ist (Urteile vom 18.6.2015, Az. VI R 45/13 und Az. VI R 66/13). Gegen die BFH-Entscheidung ist Verfassungsbeschwerde eingelegt worden (BVerfG-Az. 2 BvR 1853/15). Das

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Steuertipp Archiv

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Nachträglicher Abzug bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung

Schuldzinsen

Der Bundesfinanzhof (BFH) war in mehreren Urteilen von seiner bis dahin vertretenen Auffassung zum nachträglichen Schuldzinsenabzug abgewichen. Dadurch sah sich das Bundesministerium für Finanzen (BMF) veranlasst, in einem Schreiben vom 27.7.2015 (Az. IV C 1 – S 2211/11/10001) hierzu wie folgt Stellung zu nehmen: Reicht beim Verkauf einer Immobilie der Veräußerungserlös nicht aus, um das Immobiliendarlehen zu tilgen, können die Schuldzinsen

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Depotübergreifende Verrechnung laufender Verluste

Kapitalertragsteuer

Seit dem 1.1.2009 gilt bei den Einkünften aus Kapitalvermögen die Abgeltungsteuer von 25%. Liegt der individuelle Steuersatz unter 25%, besteht die Möglichkeit, die Kapitalerträge in die Einkommensteuererklärung einzubeziehen. Bei der Einbeziehung der Kapitaleinkünfte in die Einkommensteuererklärung können Altverluste aus privaten Veräußerungsgeschäften, die bis zum 31.12.2008 entstanden sind, verrechnet werden. Die Altverluste konnten bis einschließlich 2013

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Entfernungspauschale bei weniger als 15 Fahrten pro Monat

Erste Tätigkeitstätte

Arbeitnehmer können ihre Aufwendungen für Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte nur in Höhe der Entfernungspauschale in ihrer Steuererklärung geltend machen. Stellt der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer einen Firmenwagen zur Verfügung, der auch privat genutzt werden kann, dann versteuert er die private Nutzung in der Regel nach der sogenannten 1%-Methode. Bei Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte ist

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Einbeziehung der Kapitaleinkünfte nach Bestandskraft des Steuerbescheids

Einkommensteuerveranlagung

Seit der Einführung der Abgeltungsteuer zum 1.1.2009 wird die einbehaltene Kapitalertragsteuer grundsätzlich nur dann angerechnet, wenn der Betroffene in bzw. mit seiner Einkommensteuererklärung einen Antrag stellt, die Kapitalerträge einzubeziehen (§ 32d Abs. 4 bzw. Abs. 6 EStG). Dieser Antrag auf Einbeziehung ist nur bis zum Eintritt der Bestandskraft des Steuerbescheids möglich. Nach Eintritt der Bestandskraft kommt eine Änderung

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Sachzuwendung
Sachzuwendungen an Arbeitnehmer

Lohnsteuer

Nicht alle Sachzuwendungen, die der Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern zukommen lässt, sind als Arbeitslohn zu erfassen (R 19.3. Abs. 3 LStR). Zuwendungen, die im eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers liegen, sind ausgenommen. Hierzu gehören: – Arbeitsmittel, die der Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern unentgeltlich zur beruflichen Nutzung überlässt; – Aufwendungen des Arbeitgebers, die er aufgrund gesetzlicher Verpflichtung für Maßnahmen des Arbeitsschutzes zur Verbesserung der Sicherheit und

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Kinderbetreuungskosten eines Minijobbers

Geltendmachung von Kinderbetreuungskosten

Die steuerliche Geltendmachung von Kinderbetreuungskosten ist auch bei Beschäftigung eines Minijobbers nur möglich, wenn eine Rechnung ausgestellt wird und die Zahlung unbar erfolgt (BFH-Urteil vom 18.12.2014, Az. III R 63/13). Es ist gesetzlich geregelt, dass eine Rechnung erstellt werden und die Zahlung auf ein Konto des Erbringers der Leistung erfolgen muss. Ein schriftlicher Arbeitsvertrag kann auch als Rechnung angesehen werden, wenn er

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Sachzuwendung
Erhöhung des Werbungskostenabzugs bei 4-wöchigem Urlaub

Verpflegungspauschale

Bei Geschäftsreisen und bei einer doppelten Haushaltsführung werden die Verpflegungspauschalen nur für maximal drei Monate gewährt (§ 4 Abs. 5 Nr. 5 Satz 6 EStG; § 9 Abs. 4a EStG). Bei einer doppelten Haushaltsführung besteht ein Rechtsanspruch darauf, die Pauschbeträge zu erhalten. Das Finanzamt darf die Pauschalen nicht kürzen und zwar auch dann nicht, wenn es der Auffassung ist, dass der

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betreuungskosten
Erhöhung des Grundfreibetrags, des Kinderfreibetrags und des Kindergelds

Gesetzesänderungen

Der Bundestag hat am 18.6.2015 den Gesetzentwurf über die geplante Erhöhung mehrerer steuerlicher Freibeträge bzw. des Kindergelds angenommen (BT-Drucksache 18/5244). Es handelt sich vor allem um eine Anpassung an gestiegene Lebenshaltungskosten. Die Anhebung des steuerlichen Grundfreibetrags und des Kinderfreibetrags erfolgt auf der Basis des 10. Existenzminimumberichts. Zusätzlich zur Anpassung der Beträge wurde auch eine Übertragung

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Selbst erbrachte Pflegeleistungen sind keine außergewöhnlichen Belastungen

Pflege von Angehörigen

Durch den Einsatz der eigenen Arbeitsleistung zur Pflege eines Angehörigen entsteht kein Aufwand, der als (fiktive) außergewöhnliche Belastung berücksichtigt werden könnte (Finanzgericht Münster vom 15.4.2015, Az. 11 K 1276/13 E). Beispiel: Eine angestellte Ärztin pflegte ihren schwer erkrankten Vater (Pflegestufe 2). Hierfür machte sie in ihrer Einkommensteuererklärung einen Betrag von ca. 54.000 € als außergewöhnliche Belastung geltend. Sie setzte

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Doppelte Haushaltsführung

Beginn in den Fällen, in denen der Wohnsitz vom Tätigkeitsort wegverlegt wird

Wer seinen Haupthausstand aus privaten Gründen vom Tätigkeitsort wegverlegt und die bisherige Wohnung am Beschäftigungsort aus beruflichen Gründen als Zweithaushalt beibehält, begründet eine doppelte Haushaltsführung, die steuerlich anzuerkennen ist. In diesen sogenannten Wegverlegungsfällen liegt eine doppelte Haushaltsführung vor, sobald eine neue Hauptwohnung bezogen wird und die bisherige Wohnung am Beschäftigungsort in eine Zweitwohnung um gewidmet wird (BFH-Urteil

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